U neplátce DPH nebo identifikované osoby jde do účetnictví celá částka s 0 % DPH, aby se po importu nerozpadla na základ a daň. Ve výchozím stavu ji aplikace sloučí do jedné položky; volbou Podrobnost položek v exportu nastavenou na Jednotlivé položky zůstanou položky rozepsané a nulovou sazbu si ponesou samy. Volba je na kartě Nastavení exportu dvakrát, zvlášť pro vydané a zvlášť pro přijaté doklady, takže ji nastavte u obou směrů, kterých se to týká. Výjimkou je pořízení zboží nebo služby z EU, u kterého aplikace daň samovyměří českou sazbou podle plnění (nejčastěji 21 %) na výstupu, viz níže.
Postup krok za krokem
-
Vyberte typ subjektu. V detailu jednotky u volby Plátce DPH přepněte na Neplátce DPH nebo Identifikovaná osoba.
Screenshot: Výběr typu subjektu v detailu jednotky -
Uložte. Nastavení funguje ve všech exportních formátech.
Pokud po importu vidíte u neplátce částku rozdělenou na základ a DPH, zkontrolujte právě toto nastavení jednotky.
Platí to i obráceně: pokud se při exportu položky nečekaně slučují do jedné „Souhrnné položky“, bývá jednotka omylem nastavená jako neplátce DPH nebo identifikovaná osoba. Přepněte zpět na Plátce DPH a export stáhněte znovu. Když jednotka neplátcem opravdu je a položky přesto potřebujete rozepsané, nechte typ subjektu být a na kartě Nastavení exportu vyberte u volby Podrobnost položek v exportu možnost Jednotlivé položky. Uložené položky dokladů se slučováním nemění, probíhá jen při generování exportu. Důvod sloučení uvidíte i přímo v detailu dokladu nad seznamem položek.
Pořízení z EU
Když přijmete fakturu bez DPH od dodavatele z jiného státu EU, máte povinnost daň samovyměřit. Aplikace proto doklad nevyexportuje s nulovou sazbou, ale se samovyměřenou českou sazbou na výstupu (nejčastěji 21 %, u knih a dalšího zboží se sníženou sazbou 12 %). Cena na položce zůstává základ, takže úhrada dodavateli se nezmění a daň si dopočte váš program.
Platí to pro plátce DPH i pro identifikovanou osobu. Řádky přiznání jsou u obou stejné, liší se jen nárok na odpočet (řádky 43 a 44), který plátce má a identifikovaná osoba ne. Pokud má zahraniční dodavatel i českou registraci k DPH (uvádí české DIČ), jde o tuzemský režim, ne o pořízení z EU, a samovyměření se neuplatní.
Druh pořízení (zboží, nebo služba) určí aplikace sama a jde přepsat v detailu dokladu v poli Pořízení z EU. U zboží jde o řádky 3 a 4 přiznání, u služby o řádky 5 a 6.
Money S3, ABRA Flexi a Pohoda to zvládnou samy. MRP, KASTNER Stereo, DUEL, Vario a Účto potřebují, abyste v kartě jednotky vyplnili kód nebo druh DPH, který máte ve svém programu pro pořízení z EU nastavený, zvlášť pro zboží a zvlášť pro službu. Bez vyplnění zůstane doklad na 0 % a dostanete upozornění. ABRA Flexi má navíc volbu Výchozí druh pořízení z EU pro případ, kdy druh neurčí samotný doklad.
Export do ISDOC zůstává na 0 %, protože formát pořízení z EU vyjádřit neumí, a stejně je na tom Peppol. Aplikace vás na to při exportu upozorní. Pokud váš program má vlastní formát, použijte raději ten.
Samovyměření se řídí tím, jestli je na dokladu vyčíslená DPH: pořízení z EU je z definice bez daně dodavatele, takže doklad s daní se samovyměřovat nesmí (jinak by se zdanil dvakrát). Když u zahraničního dodavatele obojí nastane zároveň, tedy doklad je vyhodnocený jako pořízení z EU a přitom je na něm vyčíslená daň, dostane štítek Doporučená kontrola a poznámku. Rozhodnout to za vás aplikace nemůže, protože zahraniční dodavatel českou daň účtovat legitimně může (zásilkový prodej, režim OSS). Zkontrolujte na dokladu, jestli tam daň opravdu je: pokud ano, o pořízení z EU nejde; pokud ne, opravte částky v detailu dokladu a plnění se samovyměří. Nic dalšího přepínat nemusíte, export se řídí částkami na dokladu. Štítek i poznámka u dokladu zůstanou (počítají se při zpracování dokladu), takže se jimi po opravě neřiďte.
Třístranný obchod, kde je firma prostřední osobou
Třístranný obchod uzavřou tři osoby registrované k DPH ve třech různých členských státech (§ 17 zákona o DPH). Prodávající dodá zboží kupujícímu ve třetím státě a firma, pro kterou zpracováváte doklady, stojí uprostřed: zboží koupí a hned prodá dál, ale jede přímo od prodávajícího ke kupujícímu a přes Česko neprojede.
Místo plnění u pořízení se pak určí podle § 11 odst. 4, tedy podle státu, kde přeprava skončila. Prostřední osoba z pořízení v Česku daň nepřiznává a odpočet neuplatňuje.
Zjednodušení ale stojí na podmínkách, které plní sama firma, ne aplikace (§ 11 odst. 4):
- zboží pořídila za účelem následného dodání ve státě kupujícího,
- na faktuře vystavené kupujícímu je údaj „daň odvede zákazník“,
- dodání uvede v souhrnném hlášení,
- kupující je ve svém státě osobou povinnou přiznat daň.
Když některá podmínka chybí, považuje se pořízení za uskutečněné v Česku podle použitého DIČ a firma z něj navíc nemá nárok na odpočet (§ 11 odst. 2). Nastavení v aplikaci proto použijte až tehdy, když víte, že podmínky sedí.
Aplikace to z dokladu sama nepozná, protože faktura od prodávajícího vypadá jako běžné dodání zboží z EU bez DPH. Označte proto doklad ručně: v detailu dokladu v poli Pořízení z EU zvolte Třístranný obchod, firma je prostřední osoba. Doklad pak odejde bez samovyměření.
Členění DPH pro řádek 30 aplikace zatím nedoplňuje. Money S3 a Pohoda dostanou doklad bez členění, to si v programu nastavíte sami. ABRA Flexi doklad zařadí do výchozího tuzemského členění 40-41 (přijaté zdanitelné plnění s nárokem na odpočet), které je pro třístranný obchod nesprávné. Po importu ho přepište, jinak firma uplatní odpočet, na který nemá nárok.
Když takových dokladů máte víc, označte je najednou: ve výpisu je zaškrtněte a v nabídce Hromadně upravit vyberte Pořízení z EU. Kandidáty najdete filtrem Pořízení z EU s volbou Neurčeno (samovyměří se), který ukáže doklady, u kterých se daň samovyměří, aniž byste režim potvrdili. Filtr pracuje nad načtenou stránkou výpisu (200 dokladů), takže u většího archivu projděte stránky postupně.
Do přiznání patří hodnota pořízeného zboží na řádek 30 a hodnota následného dodání kupujícímu na řádek 31, obojí bez daně. Do souhrnného hlášení jde s kódem 2 hodnota z řádku 31, tedy následné dodání, ne pořízení. Vyplňujete je ve svém účetním programu z obou dokladů, aplikace je negeneruje.
Pozor na opačnou roli. Když je prostřední osobou dodavatel a zboží končí u firmy v Česku, je firma konečným kupujícím a daň přiznat naopak musí (řádky 3 a 4), s případným odpočtem na řádcích 43 a 44. Tohle nastavení na takový doklad nepoužívejte. Napovědět může údaj o třístranném obchodu přímo na faktuře, nejčastěji německy jako „Innergemeinschaftliches Dreiecksgeschäft“, jistotu ale dá až tok zboží a role obou stran.
Hotovo
Celá částka se u neplátce přenese s 0 % DPH, ve výchozím stavu jako jedna položka.
Související: Jak nastavit účetní systém u jednotky · Jaký formát exportu zvolit · Proč se položky slučují do jedné Souhrnné položky